Trésorerie auto-entrepreneur : la règle à suivre
Cotisations de 12,30 % à 25,60 % du chiffre d'affaires encaissé : la méthode pour stabiliser sa trésorerie auto-entrepreneur sans mauvaise surprise.
6 min de lectureL'équipe Flunea
Un auto-entrepreneur paie ses cotisations sociales, et son impôt s’il a opté pour le versement libératoire, sur le chiffre d’affaires réellement encaissé, à un taux fixe qui va de 12,30 % pour la vente à 25,60 % pour les prestations de services. La méthode pour ne jamais être pris de court consiste à mettre ce pourcentage de côté dès que le client paie, pas le jour de la déclaration.
En bref
- Les cotisations se calculent sur le chiffre d’affaires encaissé, pas sur le bénéfice : de 12,30 % à 25,60 % selon l’activité.
- Le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, en option, ajoute 1 %, 1,7 % ou 2,2 % du chiffre d’affaires.
- Un chiffre d’affaires nul n’entraîne aucune cotisation, mais la déclaration à 0 € reste obligatoire chaque mois ou trimestre.
Lucas développe des sites web en auto-entrepreneur, prestations de service non réglementées. En janvier, un client lui règle 5 000 €. En février, rien ne rentre, ou presque : 800 €. En mars, un gros projet lui rapporte 3 200 €. Son compte pro fait le yoyo, et chaque virement ressemble à un revenu disponible. Il ne l’est pas entièrement : une partie appartient déjà à l’Urssaf, avant même que la déclaration ne soit faite.
Payer au fil de l’eau, pas sur un revenu passé
La trésorerie profession libérale au régime réel subit un décalage de deux ans entre le revenu gagné et les cotisations calculées, avant une régularisation après coup. Rien de tel pour l’auto-entrepreneur : le régime micro-social fonctionne au comptant : l’assiette est le chiffre d’affaires effectivement collecté sur la période, sans décalage ni régularisation ultérieure. Selon Bpifrance Création, les taux globaux de cotisations applicables en 2026 sont de 12,30 % pour l’achat-revente de marchandises, 21,20 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC), 25,60 % pour les autres prestations de services (BNC) et 23,20 % pour les professions libérales réglementées relevant de la Cipav. Une contribution à la formation professionnelle s’ajoute à part, hors de ces taux : 0,3 % pour l’artisanat, 0,1 % pour le commerce et 0,2 % pour le libéral.
La déclaration se fait chaque mois ou, sur option, chaque trimestre, toujours en ligne. D’après Bpifrance Création, une déclaration mensuelle se règle au plus tard le dernier jour du mois suivant, et une déclaration trimestrielle aux 31 janvier, 30 avril, 31 juillet et 31 octobre. La première déclaration tombe 90 jours après le début d’activité.
La règle des pourcentages à appliquer dès l’encaissement
La parade tient en trois réflexes, appliqués à chaque encaissement plutôt qu’au moment de la déclaration :
- ouvrir un second compte qui ne reçoit qu’un seul type de virement : le pourcentage de réserve, transféré dès que le client paie ;
- additionner le taux de cotisations de son activité et, s’il a été choisi, le taux du versement libératoire, pour obtenir un pourcentage de réserve unique à appliquer systématiquement ;
- se verser depuis le compte principal un revenu lissé sur une moyenne de plusieurs mois, pas le montant brut de chaque facture encaissée.
Pour Lucas, en prestations de services BNC non réglementées, avec versement libératoire choisi, le taux total à mettre de côté est de 25,60 % de cotisations plus 2,2 % d’impôt, soit 27,8 % de chaque virement client. Le reste, 72,2 %, est un revenu disponible dont il peut vivre sans mauvaise surprise au moment de déclarer.
Deux seuils à ne pas confondre
Le plafond de chiffre d’affaires du régime micro et le seuil de franchise de TVA sont deux limites distinctes, souvent mélangées. D’après impots.gouv.fr, le chiffre d’affaires de l’année précédente, pour rester éligible au versement libératoire, ne doit pas dépasser 188 700 € pour la vente ou la fourniture de logement, et 77 700 € pour les prestations de services, qu’elles relèvent du BIC ou du BNC. Ce sont des plafonds propres au régime micro-fiscal et au versement libératoire, pas des seuils de TVA.
La franchise de TVA, elle, se déclenche plus bas. Selon Bpifrance Création, le seuil normal est de 85 000 € pour les ventes et l’hébergement, et de 37 500 € pour les autres prestations de services, avec des seuils majorés respectifs de 93 500 € et 41 250 € qui tolèrent un dépassement ponctuel l’année où il survient. Un auto-entrepreneur en services peut donc rester en micro-entreprise tout en devenant redevable de la TVA dès 37 500 € de chiffre d’affaires, bien avant d’approcher le plafond de 77 700 € qui menacerait son régime.
Ce que ça change pour votre trésorerie
Sur le premier trimestre, Lucas encaisse 5 000 € en janvier, 800 € en février et 3 200 € en mars, soit 9 000 € au total.
| Mois | Encaissé | Réserve mise de côté (27,8 %) | Revenu disponible |
|---|---|---|---|
| Janvier | 5 000 € | 1 390 € | 3 610 € |
| Février | 800 € | 222 € | 578 € |
| Mars | 3 200 € | 890 € | 2 310 € |
| Total trimestre | 9 000 € | 2 502 € | 6 498 € |
Le 30 avril, date limite de sa déclaration trimestrielle, Lucas doit 2 502 € à l’Urssaf. S’il a transféré la réserve mois par mois sur son second compte, la somme y est déjà, intacte, et le paiement ne touche pas sa trésorerie courante. S’il a tout dépensé au rythme des encaissements, ces 2 502 € doivent être trouvés d’un coup, souvent en grignotant ce qui devait couvrir le mois suivant.
Flunea ne calcule pas vos cotisations ni votre versement libératoire, mais en connectant vos comptes bancaires en lecture seule, le logiciel projette le solde des semaines à venir et place la date d’échéance Urssaf dans le calendrier, pour voir venir ce prélèvement plutôt que le découvrir le jour même.
Questions fréquentes
Dois-je payer des cotisations un mois sans chiffre d’affaires ?
Non. Sans chiffre d’affaires encaissé, aucune cotisation n’est due, le calcul reste à zéro. La déclaration à 0 € reste cependant obligatoire chaque mois ou trimestre, faute de quoi des pénalités s’appliquent.
Que se passe-t-il si j’oublie une déclaration ?
Chaque déclaration manquante entraîne une pénalité égale à 1,5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale, même si le chiffre d’affaires de la période était nul. Deux années civiles de suite sans chiffre d’affaires ni déclaration peuvent conduire à une radiation d’office.
Le versement libératoire change-t-il le taux de mes cotisations sociales ?
Non, les deux prélèvements restent séparés. Le versement libératoire ajoute un taux d’impôt sur le revenu (1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l’activité) par-dessus le taux de cotisations sociales, sans le modifier.
Puis-je dépasser le plafond de chiffre d’affaires une seule année sans sortir du régime micro ?
Les plafonds du versement libératoire s’apprécient sur le chiffre d’affaires de l’année précédente, 188 700 € ou 77 700 € selon l’activité. Un dépassement doit être vérifié dès qu’il se produit, car les seuils de TVA se déclenchent, eux, à des montants plus bas.
Sources
Votre trésorerie, sans tableur à maintenir
Flunea synchronise vos comptes, reconnaît vos charges récurrentes et affiche en permanence votre point bas sur 13 semaines. 9,90 € HT/mois pour les 50 places fondateurs, prix gardé à vie, sans engagement.
30 jours gratuits · sans carte bancaire · sans engagement
À lire aussi
Appli bancaire ou logiciel de trésorerie ?
Une appli bancaire montre le solde du jour, pas le point bas à venir. Ce que change un logiciel de trésorerie prévisionnelle, et quand l'appli suffit.
Trésorerie profession libérale : la méthode
Cotisations calculées sur un revenu vieux de deux ans, impôt par acompte dès le 15 janvier : la méthode pour stabiliser sa trésorerie profession libérale.
Trésorerie commerce de détail : le calendrier
Stock acheté avant la saison, soldes, TVA qui tombe au mauvais moment : la méthode pour construire le calendrier de trésorerie d'une boutique sur 12 mois.
Pour aller plus loin : découvrir Flunea ou consulter notre approche de la sécurité.